公司注冊 >
會計財稅 >
變更公司 >
商標(biāo)專利 >
創(chuàng)業(yè)必備 >
一、年底財務(wù)要做好哪些稅務(wù)工作
1、要進行賬務(wù)排查
2、要合理評估下明年匯算清繳時金額
3、對會計報表分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財務(wù)風(fēng)險
二、年終結(jié)賬的7個注意事項
1、貨幣資金情況
（1）檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致，不一致的要及時補充完整銀行收付款單據(jù)，做銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
（2）庫存現(xiàn)金金額較大的，要確認(rèn)是否有付出去的現(xiàn)金但是沒提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的，如果有這種情況，要及時補充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬，避免賬上掛太多的現(xiàn)金。
2、往來賬情況
（1）股東 、法人借款超過一年的或者金額大的，要及時處理，避免牽扯個人所得稅；
（2）應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對，避免串戶 、重復(fù)入賬，可能會出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況，及時核對并沖銷掛賬；和國外客戶的往來帳，是不是有在收匯時扣掉手續(xù)費而在水單上沒有顯示；
（3）對于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況，如果溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再支付了，要做營業(yè)外收入，作為企業(yè)利潤；檢查往來賬的賬齡，對于超過三年的要告知負(fù)責(zé)人，并及時處理；
（4）關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益，不需要交企業(yè) 所得稅）。
3、收入情況
出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息，和實際入賬收入核對，以免漏做收入，注意通過一達(dá)通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實際出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)核對；小規(guī)模免增值稅的情況，及時確認(rèn)營業(yè)外收入；申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。
4、成本情況
年底成本的暫估，確保金額準(zhǔn)確，以免影響當(dāng)年的利潤；對于庫存較大的情況，要確認(rèn)是否有貨已發(fā)出，但是未確認(rèn)收入未轉(zhuǎn)成本的情況。
5、稅金情況
檢查全年的稅金計提是否正確，有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項下余額借貸應(yīng)該調(diào)平，如果不平，肯定帳有問題，應(yīng)該再仔細(xì)檢查一遍。
6、費用情況
核對折舊 、攤銷等，年底的余額是不是跟實際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的，可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，財務(wù)賬上做處理，這個損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。
檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。
7、利潤情況
企業(yè)全年的利潤情況，無論虧損還是盈利，都應(yīng)該跟負(fù)責(zé)人郵件書面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額，應(yīng)該將匯算清繳時納稅調(diào)增的部分考慮進去；關(guān)注一下以前年度虧損情況，今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。
三、準(zhǔn)備明年1月份到5月份匯算清繳工作
企業(yè)做匯算清繳就是對企業(yè)的一次年終盤點，賺了多少錢，該交多少數(shù)，如果多交稅或少交稅就需要通過匯算清繳的方式來多退少補，其流程如下：
1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報；
2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料；
3、企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤；
4、如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。
溫馨提醒：個人獨資企業(yè)和個體戶不用，因為沒有企業(yè)所得稅。
免費注冊公司，全程代辦，一站式服務(wù)
200人專業(yè)團隊，1天出執(zhí)照，7天辦結(jié)
上百位資深專家顧問一對一服務(wù)
資料不外泄安全保密
深圳工商注冊、財務(wù)代理
領(lǐng)導(dǎo)品牌
24小時免費服務(wù)熱線：135 2872 1154
掃一掃，快速咨詢
? 2016 http://www.hxdxrvb.com.cn 版權(quán)所有：深圳市恒誠信企業(yè)管理有限公司 備案號：粵ICP備13031536號
鄭重申明：未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制或建立鏡像，如有違反，必將追究法律責(zé)任 恒誠信常年法律顧問：廣東尚圖律師事務(wù)所
